W 2025 roku jest jeszcze trochę czasu, ale zegar tyka. Zwłaszcza jeśli jesteś osobą samozatrudnioną, freelancerem lub dyrektorem zarządzającym posiadającym umowę emerytalną Rürup (emerytura podstawowa) lub korzystasz z wypłaty tantiem. W takim przypadku pozostało Ci jeszcze kilka dni, aby odpowiednio zaoszczędzić na podatkach.
Rürup z dotacją państwową
W 2025 roku dostępna jest duża kwota, którą można wpłacić do umowy Rürup z dotacją państwową. Jeśli rozliczasz się indywidualnie, przysługuje Ci 29 344 euro składki, które w całości podlegają odliczeniu od podatku. W przypadku małżeństw kwota ta jest nawet dwukrotnie wyższa. Kwota ta może być dowolnie podzielona (w przypadku małżonków), a więc całość może trafić do jednej osoby, jeśli istnieje tylko jedna umowa Rürup. Jako osoba samozatrudniona/wykonująca wolny zawód mogą Państwo wykorzystać między innymi zyski przedsiębiorstwa lub zwroty podatku. Oczywiście mogą Państwo również wykorzystać zgromadzone, niepotrzebne środki, zmniejszyć swoje obciążenie podatkowe w bieżącym roku. Jeśli nie masz jeszcze umowy Rürup, chętnie Ci doradzimy. Szczególnie dla osób samozatrudnionych lub wykonujących wolne zawody emerytura Rürup stanowi doskonałą możliwość optymalizacji podatkowej własnego zabezpieczenia emerytalnego. (Należy jednak pamiętać, że od tej kwoty należy najpierw odliczyć składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne).
Premie i optymalizacja podatkowa dla decydentów
Podobna sytuacja ma miejsce w przypadku decydentów firmowych, takich jak dyrektorzy zarządzający lub członkowie zarządu, którzy otrzymują premię na koniec roku jako zmienną część wynagrodzenia. Zazwyczaj w listopadzie dane liczbowe od doradców podatkowych docierają do przedsiębiorstwa. W najlepszym przypadku dane te powodują wypłatę wynegocjowanej premii. Wówczas nie tylko Państwo będą zadowoleni z dodatkowej wypłaty, ale również fiskus otworzy szeroko ramiona. Obciążenie podatkowe można jednak stosunkowo łatwo odroczyć: całkowite lub częściowe przekształcenie w emeryturę składkową przenosi obecne obciążenie podatkowe na przyszłość, nawet do momentu rozpoczęcia pobierania emerytury. Zaletą jest to, że później mogą Państwo skorzystać z niższej stawki podatkowej niż w okresie aktywności zawodowej. Ponadto reasekurowane świadczenie emerytalne jest bardzo elastycznym produktem, który nie przewiduje obowiązku przejścia na emeryturę ani regularnych wpłat oszczędnościowych. Najlepiej nadaje się do corocznych płatności jednorazowych i specjalnych. Dodatkowo, w przypadku późniejszej wypłaty kapitału, można skorzystać z kolejnego instrumentu obniżającego podatki: tzw. zasady jednej piątej. Dzięki niej podatek jest obliczany tak, jakby odszkodowanie było rozłożone równomiernie na pięć lat, co znacznie obniża całkowite obciążenie podatkowe.
Korzyści i podsumowanie
Oba warianty – mimo że są to zasadniczo różne produkty – mają dwie wspólne cechy: po pierwsze, zmniejszają Państwo swoje obecne obciążenie podatkowe, a po drugie, dzięki jednorazowej wypłacie oszczędzają Państwo również na emeryturę.
Nie wiadomo, jak będzie wyglądała przyszłość ustawowego ubezpieczenia emerytalnego. Samodzielne przejęcie odpowiedzialności w połączeniu z obniżeniem własnych obciążeń podatkowych wydaje się całkowicie rozsądnym rozwiązaniem, prawda? Umów się z nami na spotkanie już teraz.
Versicherungskaufmann – dyrektor spółki. ComVers – brokerzy ubezpieczeniowi z siedzibą w Hamburgu.