Już na samym wstępie zaznaczamy, że zasiłek chorobowy w Niemczech podlega opodatkowaniu – ale nie w taki sam sposób jak zwykła pensja. Świadczenie to nie jest bezpośrednio obciążone podatkiem dochodowym przy wypłacie, jednak ma wpływ na ostateczne rozliczenie podatkowe, ponieważ wchodzi do tzw. zasady progresji. Oznacza to, że choć sam zasiłek nie jest opodatkowany wprost, to może podwyższyć stawkę podatku od pozostałych dochodów. W praktyce wielu Polaków pracujących w Niemczech dopiero przy składaniu rocznego zeznania podatkowego dowiaduje się, że otrzymanie Krankengeld (zasiłku chorobowego) zwiększyło ich zobowiązania wobec niemieckiego urzędu skarbowego.
Spis treści:
- Jak działa zasiłek chorobowy w Niemczech?
- Czy zasiłek chorobowy w Niemczech jest opodatkowany bezpośrednio?
Jak działa zasiłek chorobowy w Niemczech?
Zasiłek chorobowy w Niemczech (Krankengeld) wypłacany jest przez kasę chorych (Krankenkasse) wtedy, gdy pracownik jest niezdolny do pracy dłużej niż sześć tygodni. W pierwszych tygodniach wynagrodzenie pokrywa pracodawca, a następnie wypłatę przejmuje ubezpieczenie zdrowotne.
Wysokość zasiłku chorobowego to zazwyczaj 70% podstawowego wynagrodzenia brutto, jednak nie więcej niż 90% wynagrodzenia netto. Świadczenie to pełni funkcję zabezpieczenia dochodu w czasie choroby, ale nie jest traktowane jako pełnowartościowa pensja.
Chcesz wiedzieć, po jakim czasie AOK wypłaca chorobowe? Przeczytaj nasz artykuł!
Komu przysługuje zasiłek choroby w Niemczech?
Prawo do zasiłku chorobowego w Niemczech przysługuje wszystkim pracownikom oraz osobom pobierającym zasiłek dla bezrobotnych (ALG I), o ile są objęci ustawowym ubezpieczeniem zdrowotnym w Niemczech i pozostają niezdolni do pracy przez dłuższy czas.
Tak jak wspomnieliśmy wcześniej, w pierwszych sześciu tygodniach niezdolności do pracy wynagrodzenie wypłaca pracodawca w pełnej wysokości. Jeśli natomiast choroba bądź uraz trwają dłużej i powrót do pracy po tym czasie nie jest możliwy, obowiązek wypłat przejmuje kasa chorych w formie zasiłku chorobowego. Nie ma konieczności składania odrębnego wniosku – wystarczy, że pracownik dostarczy do kasy chorych zaświadczenie lekarskie potwierdzające niezdolność do pracy. Obecnie dokumenty te przekazywane są w większości przypadków drogą elektroniczną, a ubezpieczyciel sam kontaktuje się z osobą ubezpieczoną.
Czy zasiłek chorobowy w Niemczech jest opodatkowany bezpośrednio?
Krankengeld nie podlega potrąceniu podatku dochodowego w momencie wypłaty. Oznacza to, że na rachunek bankowy pracownika trafia kwota brutto, od której nie odciąga się podatku. Można by więc pomyśleć, że świadczenie to jest całkowicie wolne od podatku.
Jednak niemiecki system podatkowy przewiduje tzw. zasadę progresji (Progressionsvorbehalt). Oznacza to, że świadczenia takie jak zasiłek chorobowy, zasiłek dla bezrobotnych czy świadczenie rodzicielskie nie są bezpośrednio opodatkowane, ale są brane pod uwagę przy obliczaniu stawki podatku od pozostałych dochodów.
Jak działa zasada progresji w praktyce?
Dlaczego mimo wszystko zasiłek chorobowy wpływa na wysokość podatku? Aby to zrozumieć, musimy przyjrzeć się zasadzie progresji.
- Niemiecki urząd skarbowy oblicza łączny dochód podatnika – uwzględniając zarówno pensję, jak i wypłacony zasiłek chorobowy. Na podstawie tej sumy wyznacza się stawkę podatku dochodowego (tzw. stopę progresywną).
- Następnie ta wyższa stawka podatkowa stosowana jest tylko do dochodu podlegającego opodatkowaniu, czyli np. wynagrodzenia.
W efekcie – sam zasiłek chorobowy nie jest opodatkowany, ale podnosi stawkę, którą urząd skarbowy nalicza od innych dochodów.
Przykład:
Pracownik zarobił w ciągu roku 30 000 euro z pracy i otrzymał 5 000 euro zasiłku chorobowego.
Versicherungskaufmann – dyrektor spółki. ComVers – brokerzy ubezpieczeniowi z siedzibą w Hamburgu.